Льготы по налогу на прибыль в Китае не применяются автоматически — необходима инициатива от компании по подаче заявления на применение льготной ставки и подтверждение соответствия критериям.
Общий алгоритм действий:
- Самооценка: изучите, к какой категории льготников может относиться ваша компания (малое предприятие, высокотехнологичное предприятие, проект в поощряемой отрасли и т.д.). Внимательно сверьтесь со всеми количественными и качественными критериями. Несоответствие даже одному пункту ведет к отказу.
- Сбор документов: подготовьте устав, финансовые отчеты, патенты, трудовые договоры, отчеты по НИОКР и другие подтверждающие документы.
- Предварительная квалификация: для многих льгот (особенно HNTE) необходимо пройти процедуру сертификации в профильных государственных органах (Министерство науки и технологий, комиссия по развитию и реформам и т.д.). Это сложный процесс, который может занять несколько месяцев.
- Подача заявки и регистрация: подайте заявку в налоговые органы до подачи годовой налоговой декларации. Это делается через электронную систему налогообложения или лично.
- Декларирование: при подаче годовой налоговой декларации укажите применение льготной ставки и приложите подтверждающие документы. Некоторые льготы (например, для малых предприятий) могут применяться уже при расчете ежеквартальных авансовых платежей.
- Хранение документов и готовность к проверке: все документы, подтверждающие право на льготу, должны храниться не менее 10 лет. Налоговые органы проводят как камеральные, так и выездные проверки. Особенно тщательно проверяют обоснованность статуса HNTE, корректность отнесения расходов на НИОКР и расчет доли доходов от основной деятельности.
