Порядок сдачи отчетности и уплаты налога в Китае немного отличаются от того, к чему мы привыкли в России.
В Китае действует система предварительной уплаты (авансов) налога на прибыль поквартально с последующим окончательным расчетом по итогам налогового года.
Сроки подачи декларации и уплаты: до 15-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
За 1-й квартал (январь-март) — до 15 апреля.
За 2-й квартал (апрель-июнь) — до 15 июля.
За 3-й квартал (июль-сентябрь) — до 15 октября.
За 4-й квартал (октябрь-декабрь) — до 15 января следующего года.
Есть два основных метода расчета суммы квартального авансового платежа, которые применяются в зависимости от ситуации компании:
1. Расчет на основе фактической прибыли квартала (наиболее распространенный)
Компания рассчитывает налогооблагаемую прибыль за квартал и платит аванс с этой суммы.
2. Расчет на основе предварительной оценки
Применяется, если компания не может точно рассчитать фактическую прибыль за квартал (например, из-за длительного цикла проекта). Сумма аванса определяется налоговым органом или по другим установленным методам.
Итоговый расчет по итогам года – это обязательная и очень важная процедура, которая проходит после окончания налогового года. Срок проведения: с 1 января по 31 мая следующего года.
Компания должна пересчитать всю свою налогооблагаемую прибыль за год, применяя все налоговые корректировки, предусмотренные Законом КНР «О налоге на прибыль предприятий».
Что корректируется:
- Нормируемые расходы: проверяются расходы, по которым есть лимиты (реклама, представительские, проценты по долгу и т.д.). Сверхлимитная часть не признается. — Об этом расскажем отдельно.
- Разница между бухгалтерским и налоговым учетом, например, разные методы амортизации, резервы.
- Перенос убытков прошлых лет.
- Подтверждение права на льготы.
- Корректировка операций с аффилированными лицами.
Итоговая годовая сумма налога к уплате пересчитывается с учетом всех корректировок. Из нее вычитаются все квартальные авансовые платежи, уплаченные в течение года. Полученная разница: либо доплачивается в бюджет (если авансов было мало), либо засчитывается в счет будущих платежей (если была переплата). Возврат денег возможен, но процедура сложнее.
Если вам нужна помощь с подачей налоговых деклараций в Китае, обращайтесь в Sinofy Legal, мы организуем бухгалтерский учет и уплату налогов в соответствии с обязательными стандартами.
Считаете, что компания платит слишком большие налоги? — Обращайтесь к нам, проведем аудит и предоставим рекомендации по оптимизации налогообложения.
